设备等固定资产折旧年限为15年,固定资产净残值率5%;建筑物等设施

简介: 设备等固定资产折旧年限为15年,固定资产净残值率5%;建筑物等设施折旧年限为20年;其他费用:其他制造费用、管理费用、营业费用分别按照按营业收入的3%、6%、5

章节相对还是比较全面的,公式、表格、图示都比较完整,里面的数据大家根据自身项目情况对应。

先为大家介绍一下这套财务评价模板里的项目情况。

资金情况:该项目总投资253000万元,其中建设投资246751.18万元(建设工程费用105828.73万元,设备购置费用3958万元,安装工程费用197.9万元,其它费用为136766.55万元),流动资金投资6248.82万元。

下面就是为大家带来的章节模板(前面已经说过为什么是第十四章,这里就不再解释了)。

结合公司近年来的销售业绩和对未来市场销售分析,在此基础上预测企业新项目投产后的利税指标。

(这段话的话比较通用,当然也可以自己总结一段更好的)14.1 财务估算与评价依据(1)《投资项目可行性研究指南》;(2)《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》;(3)《中华人民共和国公司法》及其实施条例;(4)《中华人民共和国法》及其实施细则;(5)《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则;(6)财政部颁布的《企业财务制度》、《企业会计制度》和近年会计制度改革的有关规定;(7)国家和当地劳动工资管理和社会保障部门的有关规定;(8)项目计算期15年,运营期第7年达到设计的生产能力;(9)无其他不可抗拒及不可预见因素所造成重大不利影响;(10)本项目估算按照国家现行的会计制度、税务条例等有关的法律和法规进行;(11)本项目财务评价在计算期内产品销售价格及成本,均不考虑通货膨胀因素;(12)由于本项目建设性质、内容和规模对国民经济影响较小,故仅对本项目的财务盈亏能力以及不确定性分析等方面进行财务评价。

14.2 财务评价基础数据与参数选取1、税费税率13%,城市维护建设税按5%进行计算,教育费附加按3%进行计算。

4、财务基准收益率根据《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)中财务基准收益率标准,参考行业标准并结合本项目的实际情况,本项目的基准收益率确定为8%。

项目投产后开始计算折旧费,计算时先扣除残值(取原值的5%)。

14.3 主要财务数据预测14.3.1 主营业务收入及税金预测(1)项目正常年营业收入包括:项目建成达产运营后年营业收入为65500万元,其他收入为800万元。

(2)按13%进行计算,城市维护建设税按5%进行计算,教育费附加按3%进行计算,地方教育费附加按3%进行计算;(3)详细营业收入、营业税金及附加和计算,详见后附表。

14.3.2 成本费用预测外购原辅材料:根据项目原辅材料估算表估算,达产年直接材料成本为1568万元/年;外购燃料及动力费用:按实际水、电、液化石油气消耗计算,年成本费用为2083.74万元/年;工资及福利:该项目实际定员为500人,则项目达产后年工资及福利总额为1200万元;维修费:按折旧的30%计提;折旧费:按直线法计算折旧。

设备等固定资产折旧年限为15年,固定资产净残值率5%;建筑物等设施折旧年限为20年;其他费用:其他制造费用、管理费用、营业费用分别按照按营业收入的3%、6%、5%计算;14.3.3 利润预测企业所得税按13%计算;公司该项目正常达产运营后,利税总额为45109.99万元/年,净利润39245.69元/年;详见利润预测见附表。

14.3.4 财务能力分析按照《方法与参数》的有关规定,本项目盈利能力指标计算了项目的财务内部收益率、项目财务净现值、项目投资回收期、总投资收益率和资本净利润率。

经计算,本项目在计算期内各项盈利评价指标如下:(1)财务内部收益率(FIRR)按照《方法与参数》的规定,财务内部收益率(FIRR)是指项目在整个计算器内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。

本项目财务内部收益率(FIRR)计算结果分别为:所得税前:13.19%;所得税后:11.82%。

(2)财务净现值(FNPV)按照《方法与参数》的规定,财务净现值(FNPV)是指按行业的基准收益率或设定的折现率,将项目计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。

根据本项目所预期的效益,选择目标收益率Ic为8%,计算在分析期内各年发生的现金流入CI(+)及现金流出CO(-)的现值总和,即净现值FNPV。

财务净现值财务净现值公式中:CI为现金流入量CO为现金流出量(CI-CO)t为第t年的净现金流量n为计算期年数i为设定的折现率经测算本项目的全部投资所得税后财务净现值为71212.04万元。

(3)投资回收期(pt)按照《方法与参数》的规定,投资回收期(pt)是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。

公式中:CI为现金流入量C0为现金流出量(CI-CO)t为第t年的净现金流量计算公式为:Pt=(累计净现金流量出现正值的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量经测算项目静态投资回收期为7.22年(所得税前,不含建设期),动态投资回收期为7.61年(所得税后,不含建设期)。

14.3.5 主要财务指标表14-1 主要财务指标预测表14.4 财务评价14.4.1 盈利能力评价预计项目完成全面运营达产后,正常年经营收入可达到66300万元,年均经营成本为19583.06万元,年均利税总额为45109.99万元,年均所得税为5864.3万元,年均净利润为39245.69万元;项目年均投资财务内部收益率为11.82%(税后),年均投资利润率为11.47%,年均投资利税率为24.65%,财务净现值为71212.04(税后),投资回收期约为7.61年(税后,不含建设期),盈亏平衡点为32.01%。

14.4.2 敏感性分析以固定资产投资、流动资金、营业收入、经营成本作为不确定性因素,分别对财务内部收益率做敏感性分析,从而全面地反映项目的财务效益及其抗风险能力。

图14-2 敏感性分析图14.4.3 盈亏平衡点分析本项目达产年总生产能力的盈亏平衡计算如下:=32.01%计算结果表明达到总生产能力的32.01%时,即可实现项目生产的盈亏平衡,说明项目对市场的适应能力和抗风险能力较强。

项目盈亏平衡如下图所示:图14-3 盈亏平衡分析图14.5 财务分析结论经以上财务计算,预计项目完成全面运营达产后,正常年经营收入可达到66300万元,年均经营成本为19583.06万元,年均利税总额为45109.99万元,年均所得税为5864.3万元,年均净利润为39245.69万元;项目年均投资财务内部收益率为11.82%(税后),年均投资利润率为11.47%,年均投资利税率为24.65%,财务净现值为71212.04(税后),投资回收期约为7.61年(税后,不含建设期),盈亏平衡点为32.01%。

以上就是一份详细的财务评价分析章节模板,大家在项目的可行性研究报告可以借鉴一下,提醒一下大家财务部分数据要做到准确无误,如果觉得有用,就收藏点个赞吧。


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