税务对固定资产管理相关规定:固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣

简介: 四、税务对固定资产管理相关规定:1、固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)企业内部有关责任认定和核销资料;(

固定资产是企业生产经营的主要资产,应定期盘点且每年至少盘点一次,我在公司要求一年盘点二次,6月底盘点和12月底盘点。

一、固定资产盘盈的账务处理:新准则和老准则账务处理差异很大,旧制度计入“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”,新制度计入“以前年度损益调整”。

1、发生固定资产盘盈借:固定资产贷:累计折旧以前年度损益调整2、调整企业所得税:借:以前年度损益调整贷:应交税费一应交所得税3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目:借:以前年度损益调整贷:利润分配一未分配利润二、固定资产盘亏的账务处理:企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,通过“营业外支出一盘亏损失”科目核算,应当计入当期损益。

1、报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、报经批准后:①可收回的保险赔偿或过失人赔偿:借:其他应收款——XX贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢②按应计入营业外支出的金额:借:营业外支出——盘亏损失贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢三、固定资产盘亏的进项税额处理:固定资产在购置时抵扣进项税额的,盘亏时进项税额需要转出。

四、税务对固定资产管理相关规定:1、固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)企业内部有关责任认定和核销资料;(二)固定资产盘点表;(三)固定资产的计税基础相关资料;(四)固定资产盘亏、丢失情况说明;(五)损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

2、固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一) 固定资产的计税基础相关资料;(二) 企业内部有关责任认定和核销资料;(三) 企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四) 涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五) 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

3、固定资产被盗损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一) 固定资产计税基础相关资料;(二) 机关的报案记录,机关、破案和结案的证明材料;(三) 涉及责任赔偿的,应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。


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