在少发的情况下,会计处理如下:借:管理费用

简介: 在少发的情况下,会计处理如下:借:管理费用 50000销售费用 90000贷:应付职工薪酬-工资 1400

在这样的情况下,企业在月底的时候,都需要预提公司费用。

企业为职工缴纳的、需要企业承担的社保费用,也需要在预提工资费用时一起计提。

例如:甲公司2021年4月的工资是在5月份发放,4月份预计的各部门工资分别是:管理部门工资5万,销售部门工资10万。

5月份实际发放的工资和预提的时候的费用相同。

由于企业的工资费用是提前预提的,这样就会导致实际支付的工资会和预提的费用出现差异。

例如:还是使用上面例子4月份的数据,而在5月实际发放时,出现了两种情况。

第一种情况,5月份发放的时候,管理部分的工作发了5万,而销售部门的工资实际发了9万。

在少发的情况下,会计处理如下:借:管理费用 50000销售费用 90000贷:应付职工薪酬-工资 140000对于计提工资大于实发工资的部分,会计分录如下:借:管理费用 10000(红字)贷:应付职工薪酬-工资 10000(红字)第二种情况,5月份发放的时候,管理部分的工作发了5万,而销售部门的工资实际发了11万。

在多发的情况下,会计处理如下:借:管理费用 50000销售费用 110000贷:应付职工薪酬-工资 160000对于实发工资大于计提工资的部分,会计分录如下:借:销售费用 10000贷:应付职工薪酬-工资 10000(这里实际的意义,就是进行补计提,从而使借贷平衡)/反馈


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